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篇名:
掌握申報5原則 輕鬆少繳稅
作者:
重新再出發ᠪᠠᠶᠠᠨ
日期: 2012.05.19 天氣:
心情:
每年5月的報稅季節又到了,所得稅申報如何輕鬆搞定?今年該怎麼申報才能省荷包?建議你一定要掌握以下5原則,就能搞定報稅瑣事,把辛苦賺進來的薪水盡量留在自己口袋裡。
所得盡量分散(表4)扣繳稅額與可扣抵稅額
你與你所扶養親屬的以下所得,統統都要納入計算:
原則一:所得盡量分散
➊ 薪資所得
➋ 利息所得
➌ 營利所得(如股利)
➍ 執行業務所得(如稿費)
➎ 租賃所得及權利金所得
➏ 財產交易所得
➐ 競技競賽及機會中獎之獎金或給與
➑ 退職所得
➒ 自力耕作、漁、牧、林、礦所得
➓ 其他所得
原則二:多扶養親屬提高免稅額
每人8萬2,000元,70歲以上者為12萬3,000元
(表1)哪些人可以被你扶養
身分 條件及說明
直系尊親屬
(父母、祖父母) ①年滿60歲或未滿60歲無謀生能力
②確實受你扶養
子女、兄弟姊妹 ①未滿20歲或滿20歲尚在就學、身心障礙或無謀生能力
②確實受你扶養
其他親屬或家屬
( 叔、姪、孫、甥、舅等) ① 未滿20歲且父母都不是軍人或托兒所、幼稚園、公私
立國中小學的職員,確實受你扶養
② 滿60歲無謀生能力的親屬或家屬(以永久共同生活為
目的同居一家者),確實受你扶養
資料來源:國稅局 整理:黃于倖
原則三:一般扣除額二擇一,選扣較多者
◎ 標準扣除:單身每人7萬6,000元;夫妻合計15萬2,000元
◎ 列舉扣除:盡量收集費用收據與憑證(詳見表2)
項目 扣除額度
捐贈 慈善團體 所得總額20%為限
政府機關 不受金額限制
透過興學基金會對私立學校捐贈 ➊ 未指定捐贈特定學校:全數扣除、➋ 有指定捐贈特定學校:所得總額50%為限
對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈 所得總額20%,最高不得超過20萬
人身
保險費 健保保險費 不受金額限制,全數扣除
勞保、國民年金保費、一般保險費 核實認列,最高每人2萬4,000元
醫藥及生育費
核實認列(醫藥費需先減除保險給付部分)
災害損失
核實認列,無金額限制(證明文件由稅捐處核發)
自用住宅購屋借款利息*
➊ 扣除利息所得後,以30萬元為限、➋ 同一申報戶僅能列舉一戶
房屋租金支出* 每戶12萬元
註:*自用住宅購屋借款利息與房屋租金支出,僅能擇一扣除,故選擇金額較高者扣除較有利 資料來源:國稅局 整理:黃于倖
原則四:扶養就讀大專子女可扣除教育費
(表3)特別扣除額項目
項目 扣除額度 說明
薪資所得 核實認列,最高每人10萬4,000元 有薪資所得收入者
儲蓄投資
核實認列,最高每申報戶27萬元 政府公債、金融債券、金融機構的存款屬利息所得,但「私人借款的利
息所得」不含在27萬元的利息扣除額,須全數課稅
殘障 每人10萬4,000元 檢附殘障手冊或醫師證明(不可以「重大傷病卡」代替)
教育 核實認列,最高每人2萬5,000元 只有就讀大專院校以上的受扶養子女學費方可扣除
財產交易損失 不超過當年度財產交易所得 若當年度無財產交易所得,可於3年內有財產交易所得時再扣除
資料來源:國稅局 整理:黃于倖
原則五:大陸地區已繳稅別忘扣掉
項目 注意事項
已扣繳稅額 無
投資抵減稅額(可抵減5年的應納稅額) 每年可抵減稅額以投資金額20%限,不得超過當年應納所得稅額的50%,最後1年不受限制
重購自用住宅扣抵稅額
➊ 房屋一買一賣必須在2年內
➋ 先賣後買或先買後賣都可以適用
大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額
大陸已繳過的所得稅,可申報扣抵(100年所得稅結算申報新台幣與人民幣折算率為4.5652:1)
資料來源:國稅局 整理:黃于倖
撰文:吳珮如、曹莉莉
【Smart智富月刊164期】
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