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篇名: 掌握申報5原則輕鬆少繳稅
作者: 重新再出發ᠪᠠᠶᠠᠨ	日期: 2012.05.19　　天氣: 　心情:

每年5月的報稅季節又到了，所得稅申報如何輕鬆搞定？今年該怎麼申報才能省荷包？建議你一定要掌握以下5原則，就能搞定報稅瑣事，把辛苦賺進來的薪水盡量留在自己口袋裡。

所得盡量分散（表4）扣繳稅額與可扣抵稅額
你與你所扶養親屬的以下所得，統統都要納入計算：

原則一：所得盡量分散
➊ 薪資所得
➋ 利息所得
➌ 營利所得（如股利）
➍ 執行業務所得（如稿費）
➎ 租賃所得及權利金所得
➏ 財產交易所得
➐ 競技競賽及機會中獎之獎金或給與
➑ 退職所得
➒ 自力耕作、漁、牧、林、礦所得
➓ 其他所得

原則二：多扶養親屬提高免稅額
每人8萬2,000元，70歲以上者為12萬3,000元
（表1）哪些人可以被你扶養
身分條件及說明
直系尊親屬
（父母、祖父母） ①年滿60歲或未滿60歲無謀生能力
②確實受你扶養
子女、兄弟姊妹 ①未滿20歲或滿20歲尚在就學、身心障礙或無謀生能力
②確實受你扶養
其他親屬或家屬
（叔、姪、孫、甥、舅等） ① 未滿20歲且父母都不是軍人或托兒所、幼稚園、公私
立國中小學的職員，確實受你扶養
② 滿60歲無謀生能力的親屬或家屬（以永久共同生活為
目的同居一家者），確實受你扶養

資料來源：國稅局　　整理：黃于倖

原則三：一般扣除額二擇一，選扣較多者
◎ 標準扣除：單身每人7萬6,000元；夫妻合計15萬2,000元
◎ 列舉扣除：盡量收集費用收據與憑證（詳見表2）
項目扣除額度
捐贈慈善團體所得總額20%為限
政府機關不受金額限制
透過興學基金會對私立學校捐贈 ➊ 未指定捐贈特定學校：全數扣除、➋ 有指定捐贈特定學校：所得總額50%為限
對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈所得總額20%，最高不得超過20萬
人身
保險費健保保險費不受金額限制，全數扣除
勞保、國民年金保費、一般保險費核實認列，最高每人2萬4,000元
醫藥及生育費
核實認列（醫藥費需先減除保險給付部分）
災害損失
核實認列，無金額限制（證明文件由稅捐處核發）
自用住宅購屋借款利息*
➊ 扣除利息所得後，以30萬元為限、➋ 同一申報戶僅能列舉一戶
房屋租金支出* 每戶12萬元

註：*自用住宅購屋借款利息與房屋租金支出，僅能擇一扣除，故選擇金額較高者扣除較有利　　資料來源：國稅局　　整理：黃于倖

原則四：扶養就讀大專子女可扣除教育費
（表3）特別扣除額項目
項目扣除額度說明
薪資所得核實認列，最高每人10萬4,000元有薪資所得收入者
儲蓄投資
核實認列，最高每申報戶27萬元政府公債、金融債券、金融機構的存款屬利息所得，但「私人借款的利
息所得」不含在27萬元的利息扣除額，須全數課稅
殘障每人10萬4,000元檢附殘障手冊或醫師證明（不可以「重大傷病卡」代替）
教育核實認列，最高每人2萬5,000元只有就讀大專院校以上的受扶養子女學費方可扣除
財產交易損失不超過當年度財產交易所得若當年度無財產交易所得，可於3年內有財產交易所得時再扣除

資料來源：國稅局　　整理：黃于倖

原則五：大陸地區已繳稅別忘扣掉
項目注意事項
已扣繳稅額無
投資抵減稅額（可抵減5年的應納稅額）每年可抵減稅額以投資金額20%限，不得超過當年應納所得稅額的50%，最後1年不受限制
重購自用住宅扣抵稅額
➊ 房屋一買一賣必須在2年內
➋ 先賣後買或先買後賣都可以適用
大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額
大陸已繳過的所得稅，可申報扣抵（100年所得稅結算申報新台幣與人民幣折算率為4.5652：1）

資料來源：國稅局　　整理：黃于倖

撰文：吳珮如、曹莉莉

【Smart智富月刊164期】

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